Меня учить - только портить. |
Привет, Гость! Войдите или зарегистрируйтесь.
Вы здесь » Меня учить - только портить. » Задания и таблицы » НАЛОГИ
Для начала цитата из рассылки:
"Всем доброго дня!
Пересылаю письмо Ирины Александровны со слайдами и материалами к семинарским занятиям. Поскольку форум временно не работает (и еще не известно, когда он заработает), просьба переслать это письмо своим "коллегам", тем кто не попал в рассылку.
Всех с новым годом! Веселых праздников!
С уважением,
Виктория Самохвалова"
Я выложу здесь полученные материалы, желающие могут прислать свой е-мейл, я перешлю все.
Задача 1.
Физическое лицо имеет одного ребенка в возрасте до 18 лет. В текущем налоговом периоде имеет следующие доходы (ежемесячно):
-заработная плата 25 тыс. руб.
-премия – 2 тыс. руб.
-оплата проезда -750 руб.
-оплата питания -1200 руб.
-оплата обучения ребенка в колледже -500 руб.
Определите: сумму НДФЛ за 3 месяца.
Варианты ответа:
9938 руб.;
5680 руб.
9000 руб.
Задача 2.
Ежемесячная заработная плата физического лица в текущем налоговом периоде составляет 5 тыс. руб. В феврале в качестве премии выдана продукция собственного производства на сумму 2 тыс. руб. (без НДС).
Определите размер налоговой базы по НДФЛ за 2 месяца налогового периода.
Варианты ответа:
1196 руб.;
2387 руб.;
1000 руб.
Задача 3.
Физическое лицо получает в организации заемные средства в сумме 100 тыс. руб. Средства выданы 10 октября текущего до конца года. Согласно условиям договора, за пользование заемными средствами начисляется 2% годовых, погашение долга и уплата процентов происходят одновременно по окончании срока договора займа. Ставка рефинансирования ЦБ РФ 10%,а с 5 декабря -11%.
Определите сумму НДФЛ с этой материальной выгоды;
Варианты ответа:
1197 руб.;
1200 руб.;
2102 руб.
Задача 4.
Совокупный годовой доход гражданина составил за отчетный год 150 000 руб. По основному месту работы получена материальная помощь в сумме 15 000 руб. У гражданина имеется один несовершеннолетний ребенок.
Определить сумму налога на доходы физического лица, при условии, что гражданин участвовал в боевых действиях в Афганистане.
Варианты ответа:
18 330 руб.;
25600 руб.;
13450 руб.
Задача 5.
Бывший военнослужащий, участвовавший в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, получает по основному месту работы ежемесячный доход в размере 9 500 руб. С 1.02 по 31.08 работает по совместительству с заработной платой ежемесячно 6 300 руб. Имеет двоих детей 12 и 5 лет. В отчетном году продано имущество (автомобиль), находившееся в собственности 6 месяцев, цена продажи составила 160 000 руб.
Определить сумму НДФЛ.
Варианты ответов:
17 303 руб.;
15460 руб.;
20430 руб.
Задача 6.
Заработная плата физического лица составляет ежемесячно 8 300 руб. В августе отчетного года получена материальная помощь в размере 7 000 руб. 12 октября по основному месту работы предоставлена ссуда в сумме 50 000 р. под 5% годовых. У физического лица один несовершеннолетний ребенок. За свое обучение в ВУЗе физическим лицом уплачено в отчетном году 46 300 руб.
Определить сумму НДФЛ
Варианты ответа:
6 019 руб.;
6 700 руб.;
7 800 руб.
Задача 7.
Физическое лицо получает в организации заемные средства в сумме 120 тыс. руб. Средства выданы 15 мая текущего на 6 месяцев. Согласно условиям договора, за пользование заемными средствами начисляется 3% годовых, погашение долга и уплата процентов происходят одновременно по окончании срока договора займа. Ставка рефинансирования ЦБ РФ 10%,а с 15 июля - 12%.
Определите сумму НДФЛ с этой материальной выгоды;
Варианты ответа:
2756 руб.;
2478 руб.;
1987 руб.
Задача 8.
Физическое лицо имеет двоих детей в возрасте до 18 лет. В текущем налоговом периоде (1 кварта) имеет следующие доходы (ежемесячно):
-заработная плата 35 тыс. руб.
-премия – 3 тыс. руб.
-оплата питания -2500 руб.
-оплата обучения за 2 детей в колледже и институте – 1000 в месяц руб.
Определите: сумму НДФЛ за 1 квартал.
Варианты ответа:
12805 руб.;
11 307 руб.;
10783 руб.
Задача 9.
Заработная плата сотрудника фирмы нарастающим итогом с января по июнь составила 43 000 руб. В мае ему была выплачена премия в размере 2500 руб.
Возмещения командировочных расходов составили 5600 руб. Сотрудник имеет одного несовершеннолетнего ребенка.
Определите сумму НДФЛ за 1 полугодие, подлежащую уплате в бюджет.
Варианты ответа:
5447руб.;
5747 руб.
4677 руб.
Задача 10.
Заработная плата сотрудника фирмы нарастающим итогом с января по март составила 23 000 руб. В феврале ему была выплачена премия в размере 500 руб. Возмещения командировочных расходов составили 600 руб. Сотрудник имеет одного несовершеннолетнего ребенка.
Определите сумму НДФЛ за квартал, подлежащую уплате в бюджет.
Варианты ответа:
2444 руб.;
2144 руб.
1895 руб.
Тесты:
1. НДФЛ, согласно нормам налогового кодекса является:
а) местным налогом;
б) Федеральным налогом;
в) Региональным налогом.
2.В соответствии с классификацией налогов по методу обложения НДФЛ является:
а) прямым налогом;
б) косвенным налогом;
в) имущественным налогом.
3.Объектом обложения НДФЛ в соответствии с НК РФ, является:
а) чистая прибыль;
б) доход;
в) разница между полученным доходом и произведенными расходами.
4. На величину ставки по НДФЛ влияют:
а) размер налоговой базы;
б) вид дохода;
в) налоговый статус физического лица.
5.Плательщиками НДФЛ в Российской Федерации являются:
а) индивидуальные предприниматели;
б) физические лица, получающие доход;
в) частные нотариусы;
г) все перечисленные выше лица.
6. При определении базы по НДФЛ в соответствии с НК РФ учитываются доходы, полученные:
а) только в денежном выражении;
б) как в денежной, так и в натуральной формах;
в) денежной, натуральной формах и в виде материальной выгоды.
7.Налоговым период при исчислении и уплате НДФЛ является:
а) месяц;
б) календарный год;
в) квартал, полугодие.
8. Получаемые налогоплательщиком по основному месту работы доходы, могут быть уменьшены на величину:
а) стандартных налоговых вычетов;
б) имущественных вычетов, предоставляемых НК РФ физическому лицу;
в) социальных налоговых вычетов, предоставляемых НК РФ физическому лицу.
9. Социальный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется налогоплательщику, физическому лицу:
а) при подаче налоговой декларации в налоговый орган по мету проживания и по окончании налогового периода;
б) в течение налогового периода по месту работу;
в) налоговым агентом по месту постановки на учет организации в налоговых органах.
10.Стандартный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику:
а) по основному месту получения дохода;
б) по выбору налогоплательщика;
в) на основании заявления при подаче налоговой декларации.
ЗАДАЧИ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ.
№ 1
Организация в марте 2009 года приобрела легковой автомобиль, мощность двигателя - 90 л.с. (ставка – 5 руб.) и автобус, мощность двигателя – 178 л.с. (ставка 10 рублей). В августе 2009 года легковой автомобиль был реализован. Рассчитайте сумму транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет по итогам налогового периода.
А) 1 708 руб. Б) 1555 руб. В) 966 руб.
№ 2
У организации на 1 января 2008 года имеется 3 грузовых автомобиля, мощность двигателя каждого автомобиля – 135 л.с. (ставка – 8 руб.). В феврале организация продала один грузовой автомобиль, в марте приобрела легковой автомобиль с мощностью двигателя 155 л.с. (ставка – 10 руб.). Рассчитайте сумму авансового платежа за первый квартал.
А) 849 руб. Б) 3369 руб. В) 939 руб.
№ 3
Организация на начало года имеет 2 легковых автомобиля: один с мощностью двигателя 90 л.с. (ставка – 5 руб.), второй с мощностью двигателя 160 л.с. (ставка – 10 руб.). В марте организация произвела модернизацию первого легкового автомобиля, в результате ремонта, увеличилась мощность двигателя на 30 л.с. (ставка – 7 руб.). Рассчитайте сумму авансового платежа за первый квартал.
А) 493 руб. Б) 583 руб. В) 545 руб.
№ 4
Организация имеет на 1 января 2009 года 2 легковых автомобиля, мощность двигателя каждого 110 л.с. (ставка – 7 руб.). В феврале организация приобретает катер, мощность двигателя 80 л.с. (ставка – 10 руб.) В мае один автомобиль был продан. Рассчитайте сумму авансовых платежей за 2 квартал 2009 года. (Сумму округлит до целых рублей).
А) 520 руб. Б) 2 340 руб. В) 903 руб.
№ 5
В феврале 2009 года организация приобретает 3 автобуса для перевозки своих работников к месту работы. Мощность двигателя каждого автобуса – 125 л.с. (ставка – 10 руб.). Рассчитайте суммы авансовых платежей за первый и второй квартал 2009 года.
А) 201руб. и 304 руб. Б) 208 руб. и 312 руб. В) 280 руб. и 401 руб.
№ 6
Организация имеет 2 грузовых автомобиля, мощность двигателя каждого – 175 л.с. (ставка – 10 руб.). В ноябре организация один грузовой автомобиль продала, а второй модернизировала, мощность двигателя в результате модернизации увеличилась на 45 л.с. (ставка – 13 руб.). В декабре был приобретен легковой автомобиль, мощность двигателя 130 л.с. (ставка – 7 руб.). Сумма уплаченных в бюджет авансовых платежей за отчетные периоды составила 2628 рублей. Рассчитайте сумму налога за год и сумму налога, подлежащую доплате по итогам года.
А) 3 761 руб. и 1 133 руб. Б) 3 376 руб. и 1230 руб. В) 2879 руб. и 1 348 руб.
№ 7
На 1 января 2009 года сельскохозяйственная организация имеет 15 тракторов, мощность двигателя 300 л.с., 5 комбайнов, мощность двигателя – 245 л.с. (ставка для самоходных транспортных средств- 5 руб.). В апреле организация приобретает легковой автомобиль, мощность двигателя – 165 л.с. (ставка – 10 руб.). Рассчитаете суммы авансовых платежей за первый и второй квартал 2009 года.
А) 413 руб. Б) 0 В) 826 руб.
№ 8
Организация в январе приобрела 3 катера, мощность двигателя 236 л.с. (ставка – 20 руб.), и 2 моторные лодки, мощность двигателя – 178 л.с.(ставка – 20 руб.). В марте организация приобрела для своего работника, являющегося инвалидом, легковой автомобиль, мощность двигателя 95 л.с.( ставка – 5 руб.). Рассчитайте сумму авансовых платежей за первый квартал.
А) 5 320 руб. Б) 5 360 руб. В) 8 280 руб.
№ 9
Организация на начало года имеет 2 автобуса, мощность двигателя каждого – 134 л.с. (ставка – 10 руб.), 3 грузовых автомобиля, мощность двигателя – 345 л.с. (ставка – 17 руб.) и 2 легковых автомобиля, мощность двигателя – 143 л.с. (ставка – 7 руб.). В ноябре организация реализует 2 грузовых автомобиля и 1 автобус. Рассчитайте сумму налога за год, подлежащую уплате бюджет, если сумма авансовых платежей составила 16 704 рублей.
А) 5463 руб. Б) 4 483 руб. В) 21 187 руб.
№ 10
Организация имеет 10 мотоциклов, мощность двигателя – 35 л.с.(ставка – 4 руб.), 15 снегоходов, мощность двигателя – 48 л.с. (ставка – 5 руб.) и 12 гидроциклов, мощность двигателя – 79 л.с. ( ставка – 20 руб.).Рассчитайте сумму налога за год, подлежащую уплате в бюджет.
А) 23 960 руб. Б) 17 970 руб. В) 5 990 руб.
Задача 1
В январе текущего года ОАО «Метель» отразила на своих счетах следующие операции:
-получена выручка от реализации продукции без НДС-670 000
- передано безвозмездно сельскохозяйственному предприятию радиаторов на сумму 80000
- изготовлено товаров народного потребления из давальческого сырья на сумму(без НДС) 175000, в т.ч. 680000
- реализовано имущество(с НДС)-220000
Остаточная стоимость 160000
- получен аванс отгрузки в счет предстоящей отгрузки продукции-2000000(с НДС)
- релизовано радиаторов за пределы РФ и подтверждено соответствующими документами 300000
Определить базу по каждой ставке и исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 2
Трикотажная фабрика реализовала в феврале текущего года трикотажные изделия для новорожденных 1340000 р. (Без НДС)
Трикотаж взрослый 2670 р. (без НДС)
В феврале получен аванс в счет предстоящих поставок взрослого трикотажа 200 000 р.
В феврале фабрика приобрела пряжу для производства продукции 2200 000 р. Из которого оплачено 1760000 р. (без НДС)
В феврале произведен возврат ранее реализованной продукции в связи с обнаружением брака на сумму 100 000(с НДС) перечислен в бюджет НДС с полученного ранее аванса в сумме 30 000 р.
НДС в бюджет.
Задача 3.
Туристическая фирма «Океан» занимается организацией отдыха.
Исходя из следующих данных бухгалтерского учета определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:
- за налоговый период организация реализовала туристических путевок на сумму 1800 тыс.руб. (в том числе НДС 18%)$
- стоимость приобретения реализованных туристических путевок – 1380 тыс. руб.
- реализовано санаторно-курортных путевок на сумму 600 т.р.
- оплачена аренда помещения офиса – 30 т.р
- оплачены коммунальные услуги – 45 т.р.
приобретено и введено в эксплуатацию транспортное средство на сумму 180 т.р. (с учетом НДС 18%)
- приобретены и оплачены ТМЦ, отпущенные для хозяйственных нужд, - 35 т.р
- получена предоплата за тур.путевки на следующий налоговый период – 220 т.р.
НДС в бюджет.
Налог на прибыль.
Задание 1 В отчетном периоде выручка от реализации ООО «Ромашка» составила 4 520 000 руб. Были приобретены материалы на сумму 178 000 руб. с учетом НДС, отпущено в производство – 156 000 руб., из них оплачено – 110 000 руб. ; расходы на оплату труда – 250 000 руб., в т.ч. по договорам подряда с 2 работниками, не состоящими в штате налогоплательщика – 50 000 руб. Кроме того, в отчетном периоде организация уплатила штраф за несвоевременное предоставление налоговой декларации – 20 000 руб. и за нарушение сроков поставки продукции по договору поставки с ОАО «Енисей» - 10 000 руб. Определить обязательства ООО «Ромашка» по налогу на прибыль:
А.) 821 559 руб.
Б.) 835 559 руб.
В.) 825 559 руб.
Задание 2 По итогам налогового периода выручка ОАО «Рассвет» составила 13 000 000 руб. с НДС. При этом организацией для производства продукции были использованы материалы на сумму 2 400 000 руб., в т.ч. выявленные в результате инвентаризации излишки – 120 000 руб. Расходы на оплату труда составили 1 200 000 руб., представительские расходы 46 000 руб. Кроме того, от ООО «Закат» получен станок в безвозмездное временное пользование (остаточная стоимость – 100 000 руб., рыночная цена – 95 000 руб.). Определить обязательства по налогу на прибыль:
А.) 1 513 390 руб.
Б.) 1 494 190 руб.
В.) 1 512 390 руб.
Задание 3 В отчетном периоде ООО «Изумруд» произвело 40 000 изделий, из которых реализовало 30 000, при этом выручка от реализации 30 000 изделий составила – 520 000 руб., в т.ч. оплачено покупателем 480 000 руб. Расходы на оплату труда производственного персонала составили 110 000 руб., фонд оплаты труда администрации – 50 000 руб. По результатам инвентаризации дебиторской задолженности на последний день предыдущего отчетного периода был сформирован резерв по сомнительным долгам в сумме 60 000 руб.; в течение отчетного периода организацией были получены решения суда о признании банкротом 2 покупателей ( задолженность 1 – 25 000 руб.; 2 - 34 000 руб.). По итогам отчетного периода резерв был сформирован в сумме 80 000 руб. Определить обязательства по налогу на прибыль:
А.) 56 200 руб.
Б.) 61 700 руб.
В.) 68 000 руб.
Задание 4 ООО «Тюльпан» осуществила следующие хозяйственные операции по итогам отчетного периода:
- реализовано 20 000 стульев по цене 1200 руб. с НДС за 1 стул, при этом оплата еще не поступила;
- получен аванс от ЗАО «Свет» в счет будущих поставок на сумму 30 000 руб.;
- материальные расходы – 12 000 000 руб., расходы на оплату труда – 3 350 000 руб., в т.ч. премии за производственные результаты – 450 000 руб.
- от учредителя (более 50 % УК) получено 290 000 руб. на увеличение уставного капитала;
- по договору о совместной деятельности организацией получен убыток в сумме 300 000 руб.
Определить обязательства по налогу на прибыль:
А.) 937 797 руб.
Б.) 997 797 руб.
В.) 1 003 797 руб.
Задание 5 Выручка ЗАО «Ирис» за 1 квартал 2009 года составила 990 000 руб. без НДС. Материальные расходы 120 000 руб., потери от брака – 12 000 руб., расходы на оплату труда производственных рабочих – 180 000 руб. Кроме того, работникам была выплачена материальная помощь на сумму 25 000руб. По результатам инвентаризации была выявлена недостача материалов на сумму 50 000 руб.(виновные установлены). ЗАО «Ирис» передала ОАО «Солнышко» на безвозмездной основе автомобиль ( остаточная стоимость -250 000 руб., рыночная цена – 270 000 руб.). Определить обязательства по налогу на прибыль:
А.) 125 600 руб.
Б.) 130 600 руб.
В.) 135 600 руб.
Задачи по налогу на имущество.
1. Рассчитайте среднегодовую стоимость имущества за квартал, если имеются след данные:
Остаточная стоимость:
1.01.08 – 80 000
1.02.08 – 70 000
1.03.08 – 60 000
1.04.08 – 50 000
1.05.08 – 255 000
Варианты ответа: а) 70 000; б) 65 000; в) 103 000
2. Рассчитайте среднегодовую стоимость имущества за квартал и авансовый платеж за 1 квартал, если известно:
На балансе числится имущество:
1.01 1.02 1.03 1.04 1.05
01 485 000 485 000 485 000 485 000 491 000
02 27 200 27 275 27 350 27 425 27 510
Ставку брать равной 2,2%, цифры округлять до целых.
Варианты ответа: а) среднегод ст-ть за квартал = 457 688, ав. пл = 2 517; б) ср.ст-ть = 485 000, ав. пл. = 2668; в) ср. ст-ть = 646 667, ав. пл = 3 557.
3. Организация зарегистрирована 14 марта 2008 года. По данным бухгалтерского учета остаточная стоимость основных средств на 01.04.08 = 150 000; на 01.05.08 = 193 000; на 01.06.08 = 190 800; на 01.07.08 = 188 600. Определите с какого периода организация должна уплачивать налог на имущество. Рассчитайте авансовый платеж за 1 квартал и укажите источник уплаты.
Варианты ответа:
а) среднегодовая стоимость имущества за 1 квартал и авансовый платеж за 1 квартал не рассчитываются, т.к. организация зарегистрирована во второй половине квартала;
б) Среднегодовая стоимость имущества за 1 квартал = 37 500, ав. платеж = 206, подача декларации до 30 апреля. Уплата производится за счет прибыли организации до налогообложения;
в) Среднегодовая стоимость имущества за 1 квартал = 37 500, ав. платеж = 206, подача декларации до 30 апреля. Уплата производится за счет прибыли организации после налогообложения.
4. ОАО производит и реализует галантерейные изделия. По данным учета и отчетности за 1 квартал 2008 года имеются следующие данные:
На балансе числится имущество:
1.01 1.02 1.03 1.04
01 480 000 480 000 480 000 480 000
02 158 000 166 000 174 000 182 000
Ставку брать равной 2,2%, цифры округлять до целых. Рассчитать среднегодовую стоимость имущества за 1 квартал, налог на имущество за 1 квартал. Указать срок подачи декларации.
Варианты ответа:
а) Среднегодовая стоимость имущества за 1 квартал = 310 000, ав. платеж = 1 705, подача декларации до 30 апреля;
б) Среднегодовая стоимость имущества за 1 квартал = 314 000, ав. платеж = 1 727, подача декларации до 30 апреля, уплата;
в) Среднегодовая стоимость имущества за 1 квартал = 480 000, ав. платеж = 2 640, подача декларации до 30 апреля.
5. ООО «Контакт» приобрело основные средства со сроком службы 5 лет 29.12.2008 г. и ввело в эксплуатацию в этот же день. Стоимость оборудования составляет 600 000 рублей. Согласно учетной политики предприятия амортизация начисляется линейным способом. Установленная ставка налога субъекта РФ равна 2,2%. Исчислите налог на имущество организации за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и налоговый период.
Ответ: Сумма налога на имущество организации за налоговый период составит 11880 руб., уплата суммы налога по сроку 30 марта следующего за налоговым периодом составит 2475 руб..
6. По состоянию на 1 января стоимость основных средств ОАО «Север», отраженных по дебету счета 01— 1950 000 руб. (недвижимое имущество); из них по имуществу стоимостью 1 648 000 руб. амортизация не начисляется. Ежемесячно для целей бухгалтерского учета по остальному имуществу начисляется амортизация в сумме 12 000 руб. Для объектов основных средств, амортизация пo которым не начисляется, срок полезного использования составляет 15 лет. Местонахождение этого имущества – другой субъект – г. Екатеринбург, ставка налога в котором установлена в размере 2%. Организация внесла в качестве вклада в простое товарищество объект основных средств стоимостью 460 000 руб., по которому ежемесячно начисляется амортизация по норме 0,4%. По местонахождению ОАО «Север» ставка налога на имущество равна 2,2%.
Исчислите налог на имущество организации по авансовым платежам за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и налоговый период.
Общая сумма налога на имущество, подлежащая уплате организацией, составит 49 088 руб.
1. ОАО «Бурундук», продает земельный участок 13.05.2008 года, кадастровая стоимость участка 1,5 миллиона рублей, налоговая ставка установлена в размере 1,5 %.
Определить сумму земельного налога по итогам налогового периода.
2. ЗАО «Хамелеон», продает земельный участок площадью 1000 кв.м, кадастровая стоимость 1 кв.м, участка в данном квартале составляет 8015 рублей. Продажа была осуществлена 10.01.09г., налоговая ставка установлена в размере 0,3 %.
Определить сумму земельного налога по итогам налогового периода.
3. ОАО «Стройинвест», приобрела земельный участок 18.07.09г., кадастровая стоимость земельного участка 4 млн. руб., налоговая ставка установлена в размере 0,3 %.
Определить сумму земельного налога.
4. ОАО «Мясоруб», имеет в собственности 2 земельных участка. Первый участок, площадью 1500 кв.м, предназначен для животноводства, кадастровая стоимость 1 кв.м., участка составляет 3000 руб., второй участок, площадью 500 кв.м, в документах обозначен как «земли для промышленного использования», кадастровая стоимость 1 кв.м., участка составляет 2000 руб.
а) Определить налоговые ставки для каждого из участков (они установлены в соответствии со ст. 394, п. 1 НКРФ);
б) Определить сумму земельного налога за 2009г.
5. ОАО «Пилорама», приобрела 10.02.09 земельный участок кадастровой стоимостью 7 млн. руб., налоговая ставка установлена в размере 0,2 %. 20.02.09, организация продала другой, принадлежащий ей, земельный участок, площадью 2500 кв. метров, кадастровая стоимость 1 кв.м., участка составляла 150 руб., налоговая ставка установлена в размере 1,5% .
Определить сумму земельного налога по итогам налогового периода.
Все эти задания в формате Word плюс Слайды можно скачать, пройдя по ссылкам:
NALOG_NA_DOBAVLENNUU_STOIMOSTQ_-_AKTUALQNYE_PROBLEMY_ISHISLENIQ.ppt
А где можно найти ответы на эти вопросы,и задачи?
Вы здесь » Меня учить - только портить. » Задания и таблицы » НАЛОГИ